无协议脱欧后,HMRC官方发布英国VAT税务详解

如果英国于2019年3月29日未经协议离开欧盟,则本通知的目的是告知英国企业对英国和欧盟成员国之间交易的商品和服务的增值税规则的影响。它概述了影响并为企业提供了考虑的信息。

虽然英国政府有信心双方都会达成一项好协议,但作为一个负责任的政府,它将继续为所有情况做好准备,包括英国在2019年3月29日没有达成协议的情况下离开欧盟的可能结果。

重要的是,企业应考虑“No Deal”方案如何影响它们,并开始采取措施来减轻这种风险,无论多么不可能。本技术通知提供了进一步的细节,以支持增值税的早期规划,以帮助企业了解潜在的影响,政府将在适当的时候提供进一步的细节,包括企业应采取的具体行动。

对于大多数英国企业而言,增值税规则不会发生变化。受影响的英国企业可能希望查阅其他相关技术通知,包括与欧盟的贸易,如果没有英国退欧交易通知,其中包括边境的海关,消费税和进口流程。

2019年3月29日之前,根据现行增值税规则:

对于在英国和欧盟境内销售的大多数商品和服务,均需缴纳增值税。

企业将货物运往英国时应缴纳增值税。根据货物是来自欧盟国家还是非欧盟国家,有不同的规则。

英国企业向非欧盟国家和欧盟企业出口的商品均为零评级,这意味着在销售点不收取英国增值税。

英国企业向欧盟消费者出口的商品需要征收英国或欧盟增值税,具体取决于距离销售门槛。

对于服务,“供应地”规则决定了您需要收费和征收增值税的国家/地区。

2019年3月29日之后如果“No Deal”

英国退出欧盟后将继续实行增值税制度。增值税提供的收入对于资助公共服务至关重要。与英国国内交易相关的增值税规则将继续适用于现在的企业。

如果英国于2019年3月29日离开欧盟而没有达成协议,政府的目标是尽可能使增值税程序尽可能接近现在。这将为企业提供连续性和确定性。但是,如果英国在没有达成协议的情况下离开欧盟,那么适用于英国和欧盟成员国之间交易的增值税规则和程序将会有一些具体的变化。政府已采取必要的决策和行动,以减轻这些变化对企业的影响。

本说明总结了如果英国在2019年3月29日未经协议离开欧盟时影响英国企业与欧盟商品和服务贸易的主要增值税问题。虽然此前未做出任何变更,但本说明强调了增值税的变化。企业需要做好准备,从欧盟进口货物,向欧盟出口货物,向欧盟提供服务,以及与增值税迷你一站式服务(MOSS)等欧盟增值税IT系统进行互动。本技术通告详述了每个领域的潜在变化。

英国企业从欧盟进口商品

本节提供有关从欧盟进口货物的增值税核算的信息,以及适用的规则和程序。在一个没有交易的情况下,目前从非欧盟国家进口的规则也适用于从欧盟进口的产品,下面概述了一些其他变化。向英国进口商品的企业可能还希望咨询“如果没有脱欧协议”的“与欧盟进行贸易”的技术通知,其中包括边境的进口流程。

对进口到英国的货物征收进口增值税

如果英国在没有达成协议的情况下离开欧盟,政府将推迟对进入英国的货物征收进口增值税。这意味着向英国进口货物的英国增值税登记企业将能够在其增值税申报表中计入进口增值税,而不是在货物到达英国边境时或之后不久支付进口增值税。这适用于来自欧盟和非欧盟国家的进口。

在做出这一决定时,政府已经考虑了企业的意见,并试图减轻任何不利的现金流影响,使增值税流程尽可能接近现在。为了确保治疗的公平性,在无交易的情况下,进口商品的企业将能够以同样的方式从非欧盟国家入账增加进口增值税,这将有助于英国企业充分利用全球的贸易机会。仍然需要海关申报和支付任何其他职责,有关这些流程的更多详细信息可以在“与欧盟进行交易,如果没有脱欧协议”技术通知中找到。将在适当时候发布更多有关会计和记录保存要求的详细指导。

进入英国的货物增值税作为海外企业发送的包裹

如果英国在没有协议的情况下离开欧盟,则进入英国的货物将作为海外企业发送的包裹支付增值税。

政府在海关法案白皮书(2017年10月发布)中提出,低价值寄售救济(LVCR)不会扩展到从欧盟进入英国的货物。本说明证实,如果英国在没有达成协议的情况下离开欧盟,那么LVCR将不再适用于抵达英国的任何包裹,这使英国与LVCR的全球旅行方向保持一致。这意味着所有以海外企业为包裹进入英国的货物将承担增值税的责任(除非他们已根据国内规定减免增值税,例如零税率儿童服装)。

对于价值高达135英镑(包括135英镑)的包裹,基于技术的解决方案将允许从出售货物进入英国的海外业务中收取增值税。海外企业将在购买时收取增值税,并预计将在HM收入和海关(HMRC)数字服务和增值税账户中注册。

数字服务是海外企业的在线注册,会计和支付服务。在注册时,将向企业提供唯一标识符,该标识符将随附于他们发送到英国的包裹。然后,他们将在这些包裹上申报增值税,并通过他们的在线帐户支付。这确保了对包裹支付增值税的过程不会对英国消费者和企业造成负担。为了让海外企业有足够的时间熟悉他们的新义务,企业可以在3月29日之前的2019年初进行在线服务。

对于价值超过135英镑的货物,按照包括非欧盟国家现有包裹的程序,英国收件人将继续收取增值税,这些程序的指导可在HMRC公告143中找到。根据当前包裹发送的所有消费税商品的流程,以及供应商不符合HMRC新包裹政策的情况,也可继续征收增值税。HMRC正在与相关行业利益相关方合作,并将在适当时候提供进一步的信息。

英国企业向欧盟消费者出口商品

如果英国在没有达成协议的情况下离开欧盟,则远程销售安排将不再适用于英国企业,英国企业将能够向欧盟消费者零售率。

目前的欧盟规则意味着欧盟成员国将以与从其他非欧盟国家进入的货物相同的方式处理从英国进入欧盟的货物,并在货物抵达欧盟时支付相关的进口增值税和关税。

英国企业向欧盟企业出口商品

如果英国在没有达成协议的情况下离开欧盟,增值税登记的英国企业将继续能够向欧盟企业零售率商品,但不需要完成EC销售清单。

由于英国增值税注册企业无需完成EC销售清单,因此将记录这些销售额的变化。那些向欧盟企业出口货物的英国企业将需要保留证据证明货物已经离开英国,以支持对供应的零评级。大多数企业已经保持这方面的证据作为当前进程的一部分,所需要的证据将类似于当前需要出口到非欧盟国家,在适当的时候要传达的任何差异。

目前的欧盟规则意味着欧盟成员国将从进入欧盟的货物进入欧盟,其方式与从其他非欧盟国家进入的货物一样,并且在货物到达欧盟时应缴纳相关的进口增值税和关税。欧盟各成员国对非欧盟国家的进口增值税可能有不同的规定,进口货物时可能需要在边境进口增值税。英国企业应检查相关欧盟成员国的相关进口增值税规定。

欧盟增值税退税制度

如果英国在没有达成协议的情况下离开欧盟,那么英国企业将继续能够向欧盟成员国申请退税,但未来他们将需要将现有流程用于非欧盟企业。

英国企业将无法再使用欧盟增值税退税系统。英国企业将继续通过使用非欧盟企业的现有流程向欧盟成员国申请退税。这个过程因欧盟而异,企业需要了解各个国家的流程,这些流程会产生成本并要求退款。

您可以在欧盟委员会的网站上找到有关向欧盟成员国申请增值税退税的更多信息。

欧盟增值税登记号验证 - 可通过欧盟委员会网站访问

如果英国未经协议离开欧盟,英国企业将能够继续使用欧盟增值税号验证服务来检查欧盟企业增值税登记号码的有效性,并且HMRC正在开发服务,以便英国增值税号码可以继续验证。

欧盟增值税登记号验证服务允许企业检查客户或供应商的增值税号是否有效。

英国企业将能够继续使用欧盟增值税号验证服务来检查欧盟企业增值税登记号码的有效性。英国增值税登记号码将不再是此服务的一部分。如果没有达成协议,HMRC正在开发一个系统,以便继续验证英国的增值税号码。我们知道这对某些企业进行尽职调查非常重要。

北爱尔兰的企业进出口到爱尔兰

英国政府明确表示,在无交易的情况下,我们必须尊重与爱尔兰的独特关系,我们与爱尔兰有着共同的陆地边界,并且是“贝尔法斯特协定”的共同签署国。英国政府始终坚持将协议及其继承者作为我们方法的核心。我们认识到它为爱尔兰岛深刻的经济和社会合作提供的基础。

英国政府有责任继续为各种潜在成果做准备,包括不做任何交易。在这种情况下,英国将随时准备以建设性的方式参与履行我们的承诺,并为北爱尔兰人民的最大利益采取行动,认识到英国 - 欧盟法律协议缺乏这一独特性所带来的巨大挑战。和高度敏感的背景。这将包括参与陆地边境贸易安排。我们将在适当的时候提供更多信息。

更多信息

本文总结了英国企业的主要增值税问题,尽管英国在没有达成协议的情况下离开了欧盟。有些细节尚未公布,但将在适当时候提供进一步的信息。

如果英国在没有达成协议的情况下离开,企业需要采取的继续与欧盟进行贸易的步骤和义务与适用于与欧盟以外国家进行贸易的企业的步骤和义务大致相同。有关如何在GOV.UK上与欧盟以外国家进行贸易的信息。这包括有关海关程序,消费税规定和增值税的详细信息。

将在未来几个月内发布专门针对企业在“无交易”情景中需要采取的行动的进一步信息和说明。本通知仅供参考和指导,并非旨在为企业的具体准备工作提供建议。这些是我们预计不会发生的意外事故的计划。它们是我们为所有可能结果做出负责任准备的一部分。

本通知仅供参考。在做出具体准备之前,您应该考虑是否需要单独的专业建议。比如找老狼的团队、“英创国际”’


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